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금융

자식에게 물려준 재산, 세금폭탄 피하는 증여세 절세전략



해마다 증여세를 신고하는 사람의 수가 증가하고 있으며 2013년 기준으로 무려 10만명이 넘는다고 합니다. 누진세율 구조하에서 미리미리 사전에 자녀에게 물려준다면 세금을 적게 낼 수 있는데요. 미리미리 준비해야 줄일 수 있는 증여세 절세전략을 지금부터 살펴보겠습니다.

 






① 증여세 절세의 핵심포인트…10년을 잘 활용하라


증여세는 동일인에게 10년 단위로 합산과세를 합니다. 즉 장남에게 3억원의 아파트를 증여하고 7년 후에 또 장남에게 5억원의 상가를 증여한다면 10년 이내이므로 당초 증여한 아파트가액과 현재의 상가를 합산한 8억원에 대해서 증여세를 부과하게 되는 것입니다. 따라서 배우자나 자녀에게 10년이란 기간을 잘 활용하여 효과적인 증여를 하면 증여세를 절세 할 수 있습니다. 10년 단위로 배우자에게는 6억원, 자녀에게는 5천만원(미성년자인 경우에는 2천만원)의 범위 내에서 증여를 하면 증여세를 내지 않게 되고 결과적으로는 상속세를 줄일 수 있습니다.



 




② 가치가 오를 것으로 예상되는 재산을 증여하라


증여일 현재에는 저평가 되어 있지만 향후 그 가치가 크게 상승할 것으로 예상되는 재산부터 사전 증여하여야 하는 것이 좋습니다. 왜냐하면 현재 저평가되어 있는 재산은 증여세가 저렴하지만, 이를 사전 증여하지 않아 가치가 크게 상승한 상태에서 상속이 개시되었다면 거액의 상속세를 부담하기 때문입니다. 설령 사전증여한 재산이 다시 상속재산에 포함되더라도 상속재산에 합산되는 금액은 상속개시일 현재의 평가액이 아니라 최초 증여 당시의 저평가된 금액이므로 현재 저평가된 재산부터 과감히 사전 증여하는 것이 절대적으로 유리합니다. 이런 재산의 예로는 개발 호재가 있는 인근의 부동산, 택지개발 예정지구 내의 토지, 재개발 또는 재건축 예정지역 내의 주택, 향후 가치가 우량할 것으로 예상됨에도 불구하고 일시 저평가된 주식 및 펀드 등을 그 예로 들 수 있습니다.





③ 공시지가나 공시가격이 고시되기 전에 증여하라


실무적으로 아파트를 제외한 부동산은 기준가격이나 공시가격으로 증여가액이 산정되는 경우가 대부분 입니다. 증여일 현재 당해연도의 기준가격이 고시되어 있으면 새로 고시된 당해연도의 기준가격을 적용하지만, 당해연도의 기준가격이 고시되어 있지 않으면 이미 고시되어 있는 전년도의 기준가격을 적용합니다. 그러므로 동일한 연도에 동일한 부동산을 증여하더라도 당해연도의 기준가격이 고시되기 전에 증여하느냐 고시된 후에 증여하느냐에 따라 세금의 크기가 달라지게 됩니다. 보통, 단독이나 공동주택은 매년 4월말에 고시되고 개별공시지가는 5월말에 고시 됩니다. 


부동산기준시가가 상승할 것인지 하락할 것인지 여부는 국토해양부 홈페이지를 통하여 고시전 2∼3월 전에 알 수 있습니다. 즉, 공람기회를 주고 있어 새로 고시될 기준시가를 미리 확인해 볼 수 있으므로시일 전에 양도하는 것이 유리한지 고시일 후에 양도하는 것이 유리한지를 판단하는 것이 증여 전에 필요하겠습니다.





④ 자녀에게 아파트보다는 상가를 증여하라


아버지가 보유하고 있는 상가 외에도 다른 소득이 있다면, 상가 임대소득과 다른 소득을 합산해 높은 종합소득세를 부담하게 됩니다. 그러나 상가를 자녀에게 증여하게 되면 임대소득 금액 만큼이 빠져 아버지의 종합소득세가 감소합니다. 반면, 증여받은 아들은 임대소득에 대한 세금을 내기 시작해야 하지만, 이 외에는 다른 소득은 없으므로 아버지보다 낮은 세율이 적용됩니다. 따라서 누진세율 구조하에서 높은 소득이 있는 한 사람에게 세부담을 지우는 것보다 분산하는 것이 전체적으로 종합소득세가 줄어들게 됩니다. 또한 건물주인 자녀에게 매년 임대료 수입이 발생하므로 자녀 명의로 소득이 계속 축적됩니다. 이렇게 쌓인 소득은 자녀 명의로 집을 산다든가 해서 자금출처를 소명해야 하는 일이 생길 때 유용하게 쓰일 수 있습니다. 결국 임대소득에 대해선 추가적인 증여세 없이 자녀 재산을 꾸준히 늘리는 결과가 됩니다.





⑤ 부담부증여를 적극 활용하라


“부담부증여”증여를 받는 사람이 증여재산에 딸린 채무를 부담하거나 인수하는 것을 말합니다. 부담부증여가 그냥 증여보다 절세효과가 있는 경우가 많습니다. 그러나 수증자가 떠안은 채무는 증여재산가액에서 공제하고 그 잔액만 가지고 증여세를 계산하므로 증여세 절세효과는 있지만, 증여자에게는 그 채무액만큼을 유상양도로 보아 양도소득세를 과세합니다. 또한 소득이 없는 배우자나 자녀에게 채무를 떠넘기는 것은 일단 세무서에서 인정하지 않으므로 주의해야 합니다.





⑥ 증여받은 후 3개월 이내에는 양도 및 담보로 제공하지 마라


매매가액이나 감정가액 등은 통상 기준시가보다 높으므로 이에 의하여 평가를 하면 기준시가로 평가한 경우보다 세금부담이 많아집니다. 따라서 증여일로부터 3개월 이내에는 가급적 매매나 감정(은행 대출 포함)을 하지말고 부득이하게 매매 또는 감정을 하였거나 수용ㆍ경매ㆍ공매가 있은 경우에는 그 가액으로 증여세 신고해야 합니다.









정원준

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    • 안녕하세요? 개인적 사정으로 답변이 늦어 죄송합니다. 먼저 늦었지만 결혼을 축하드립니다.^^

      시아버님이 남편에게 부담부증여로 아파트를 명의이전해 주신게 맞다면 대출금에 대한 채무자는 남편이므로 남편의 소득으로 상환하는 것이 좋습니다. 한편 부인이 남편의 대출금을 대신 갚아주는 것은 증여가 맞으나, 부부지간에는 10년간 6억원까지 증여세가 없습니다. 따라서 대출금이 6억 이상의 고액이 아니라면 부부지간에 누가 번 돈으로 상환하더라도 큰 문제는 없을 것으로 보입니다.

      맞벌이이신데 두분 다 근로소득자이므로 연말정산시 전략을 잘 세우시기 바랍니다. 신용카드소득공제는 총급여의 25% 초과분에 대해서 공제를 해 주므로, 신용카드사용액이 많다면 한사람의 카드를 쓰는 것보다는 두 분 다 소득공제 적용이 가능하게끔 쓰시는 것이 좋을 것 같네요.

      대한민국의 이혼율이 OECD 국가 중에서 상위권이라는 통계가 있으므로 본인이 번돈은 각각 저축하는 것이 좋겠죠?^^ 그러나 비밀댓글로 질문하신 부인의 편에서 제 주관으로 답변드리면 남편 급여가 3배 많으므로 남편이 번 돈은 생활비, 대출금 상환 등으로 쓰시고 부인이 번 돈은 되도록 부인명의의 저축을 하시는게 낫지 않을까 합니다^^

      행복한 결혼생활 하시고 재테크를 잘 하셔서 부자되시기 바랍니다. 감사합니다.

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    • 안녕하세요 이채원님^^ 질문하신 내용에 대한 정원준 세무사님의 답변입니다.

      6세 자녀에게 증여하면 증여세가 대략 3천만원 정도 나올 것 같습니다. 증여세는 수증자인 자녀가 납부할 의무가 있으며, 만약 부모가 대신 납부해 줄 경우 현금증여로 보아서 추가 증여세가 나올 수 있습니다. 취득세(아파트공시가격*4%)는 별도입니다.

      부담부증여(채무까지 자녀에게 이전)는 6세 자녀가 소득이 없으므로, 채무이전을 세무서에서 인정하지 않을 가능성이 매우 높습니다. 자녀가 전세금을 상환할 능력이 안되기 때문입니다.

      소득이 없는 미성년자에게 아파트를 증여하는 것은 이래저래 세부담이 높을 수 밖에 없을 것 같습니다.

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    • 안녕하세요? 'sunny'님 질문하신 내용에 대한 정원준 세무사님의 답변입니다. 재산을 상속으로 물려받을 때 고인의 배우자가 살아있다는 가정하에 상속재산 공제(일괄공제 5억 원+배우자공제 5억 원)가 있어서 재산 10억 원까지 상속세는 없고요. 증여일 경우는 증여공제(배우자 6억 원, 성년 5천만 원, 미성년 2천만 원)가 적용되어 증여세가 있을 수 있습니다. 집의 증여재산가액이 2억 5천만 원이라는 가정하에 배우자에게 증여시 증여세 0원, 성년인 자녀 1인에게 증여할 경우 증여세는 대략 2천 7백만 원, 미성년 자녀 1인이 증여받을 경우 3천 2백 4십만 원입니다. 취득세 4%는 각각 별도로 부담해야 합니다. 감사합니다

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  • 123 2016.10.05 20:55 댓글주소 수정/삭제 댓글쓰기

    요거 비밀글 쓴사람인데요...
    비밀글 답장은 어떻게 확인하나요?

    • 안녕하세요 '결혼예정자'님 한화생명 블로그 담당자입니다. 먼저 결혼을 축하드립니다~ 해당 문의에 대한 답변 드립니다. 현행 세법에서는 대출을 본인의 소득으로 1억원 정도 갚으시면 증여세 문제가 발생하지 않습니다. 성년 자녀에 대해 5천만원 증여공제가 이루어지기 때문입니다. 만약 1억5천만원에 대해서 실질적으로 부모님으로부터 증여받는 것이라면 신고납부할 증여세는 900만원 정도 됩니다. 유사한 주변 사례에서 세금신고납부 하시는 분이 매우 드문 것이 현실이긴 합니다. 감사합니다. [비밀댓글]

  • 123 2016.10.05 21:01 댓글주소 수정/삭제 댓글쓰기

    젤 마지막 비밀글 남겼는데요.... 그 비밀답변 확인이 안되서 그러는데 그냥 공개로 해주시면 안될까요??

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    • 세법상 부모가 자식에게 주는 현금은 계좌이체 해주건, 인출해서 직접 주던간에 결론적으로 증여입니다.

      귀하가 성년이라면 증여세는 (1억-5천만원)*10%= 5백만원 정도 됩니다. 증여받은 자가 증여일의 말일로부터 3개월 내에 세무서에 신고납부하시면은 7% 공제 해 주어서 465만원만 납부하시면 됩니다.

      소득이 불분명한 자녀가 집을 살 때 간혹 세무서에서 자금출처 소명 안내문을 보내기도 합니다. 주변에서 보면 위 금액 수준을 가지고 신고하는 경우는 많지 않지만, 원칙적으로 세법상 증여이며 증여세 신고납부 대상입니다.

      감사합니다. 오늘도 좋은 하루 되세요 ^^

  • 위에 답변글 확인은 어떻게 하나요?

    • 안녕하세요. 한화생명 블로그 담당자 입니다. 현재 티스토리에서의 오류가 있어 공개로 전환하였습니다.

      오늘도 좋은 하루 되세요 ^^